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多项重大诉讼、2018年业绩下滑、业绩承诺未实现...天神娱乐遭问询

2019-05-26 02:26:38| 发布:巫山门户| 查看: 165| 来源:人民网| 责编:admin

摘要: 天神娱乐存在多项重大诉讼,2018年净利润大幅下滑,业绩承诺未实现,天神娱乐之子公司上海掌正网络科技公司于...

  5月24日,资本邦讯,深交所发布了关于对大连天神娱乐股份有限公司(下称“天神娱乐(002354)”)2018年年报的问询函。

  公告显示,深交所在对天神娱乐2018年度报告进行审查的过程中,关注到会计差错更正、并购基金、收购的资产、对外投资、财务报表其他事项、审计意见这六大部分,相关事项如下:

  1、天神娱乐之子公司上海掌正网络科技公司(以下简称“掌正网络”)于2017年9月通过信托借入资金2.08亿元。上述借款未做会计处理,天神娱乐对2017年财务报表进行了追溯调整。

  2、深圳泰悦投资中心(有限合伙)(以下简称“深圳泰悦”)、上海凯裔投资中心(有限合伙)(以下简称“上海凯裔”)、深圳浦睿投资中心(有限合伙)(以下简称“深圳浦睿”)、宁波梅山保税港区天神乾坤问道股权投资合伙企业(有限合伙)(以下简称“乾坤问道”)、深圳天神中慧投资中心(有限合伙)(以下简称“天神中慧”)为天神娱乐投资的并购基金,投资金额共计8.875亿元。

  深圳泰悦持有口袋科技51%的股权,上海凯裔持有无锡新游90%的股权,深圳浦睿持有嗨乐影视32%的股权,乾坤问道持有工夫影业15%的股权,天神中慧持有微影时代3.46%的股权。前期天神娱乐将上述并购基金作为可供出售金融资产核算,本期将深圳泰悦、上海凯裔、深圳浦睿和乾坤问道纳入合并报表范围,将天神中慧仍作为可供出售金融资产核算。

  3、2019年3月6日,天神娱乐披露的《关于深交所关注函回复的公告》中显示,收购的雷尚科技2015年至2017年业绩承诺完成率为103.88%;妙趣横生2014年至2016年业绩承诺完成率为100.55%;幻想悦游2016年和2017年业绩承诺完成率分别为102.6%和102.04%,2018年净利润大幅下滑,业绩承诺未实现;合润传媒2016年至2018年业绩承诺完成率为90.38%;一花科技2016年和2017年业绩承诺完成率分别为107.82%和102.4%。2018年净利润下滑,业绩承诺未实现。上述资产在业绩承诺期内大部分均为精准达标。

  4、本期天神娱乐新增可供出售金融资产1.3亿元,共计10个项目;新增长期股权投资1.06亿元,共计4个项目。请详细说明天神娱乐对上述投资履行的内部审议程序和信息披露义务。

  5、报告期末,天神娱乐按成本计量的可供出售金融资产账面余额13.33亿元,长期股权投资账面余额23.2亿元,本期计提可供出售金融资产减值准备2.5亿元,计提长期股权投资减值准备10.08亿元。

  6、本期天神娱乐发生了以下关联交易:北京天神互动科技有限公司以4,500万元受让共青城容信顺盈投资管理合伙企业(有限合伙)持有的北京新美互通科技有限公司2.475%股权,股权转让款已支付;北京乾坤翰海资本投资管理有限公司以3,213万元受让周立军持有的北京蓝鲸时代科技有限公司6.426%股权,股权转让款已支付。

  7、天神娱乐存在多项重大诉讼,其中杭州银行股份有限公司文创支行合同纠纷9,633.2万元、华鑫国际信托有限公司股票收益权转让和回购合同纠纷1.41亿元、中信银行股份有限公司北京总行营业部合同纠纷1,251.69万元、江苏银行股份有限公司北京分行营业部合同纠纷4,069.4万元。上述诉讼均已达成调解或正在执行中,天神娱乐未计提预计负债。

  8、天神娱乐有息负债16.28亿元,其中短期借款5.68亿元,一年内到期的非流动性负债6,394.26万元,应付债券9.96亿元。本期天神娱乐利息支出1.57亿元。截至期末,天神娱乐流动比率0.63,较上年同期下降38.25%,速动比率0.56,较上年同期下降26.13%,偿债能力大幅下降。请详细说明天神娱乐债务逾期的具体情况、应对偿债风险拟采取的具体措施,并就偿债风险做好充分的风险提示。

  9、本期天神娱乐销售费用3.31亿元,较上年同期增加41.04%,主要是推广费增加;天神娱乐营业收入25.99亿元,较上年同期下降16.2%。请详细说明销售费用与营业收入变动不匹配的原因及合理性。

  10、本期末,天神娱乐预付账款2.04亿元,较上年同期增加40.38%,其他应付款—暂借款4.13亿元。请详细说明预付账款大幅增加的原因及合理性、预付账款和其他应付款—暂借款是否具有商业实质、是否存在被非经营性占用的情形。请会计师进行核查并明确发表意见。

  11、本期股权激励第三个解锁期解锁条件未能达成,天神娱乐就回购限制性股票确认回购费用支出2,226.67万元。请天神娱乐详细说明回购费用的具体计算过程及准确性、相关会计处理的合规性。请会计师进行核查并明确发表意见。

  12、请天神娱乐全面梳理并自查非经营性往来款、对外担保、银行账户冻结等情况,说明是否存在非经营性资金占用、违规担保及主要银行账户冻结等《股票上市规则(2018年11月修订)》第13.3.1条和第13.3.2条规定的事项。

  13、会计师对天神娱乐2018年财务报表出具了保留意见。形成保留意见涉及的事项是:(1)由于系统缺陷,会计师无法就口袋科技1.72亿元资产和724.56万元负债的准确性获取适当审计证据,以确定是否有必要对相关金额进行调整。;(2)由于系统缺陷,会计师无法就助贷业务本金1.03亿元和收入1,648.44万元获取适当的审计证据,以确定是否有必要对相关金额进行调整。

图片来源:123RF

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